бухгалтерам вопрос

[Waterbyte]

не гуглиццо чё-то ничего путного... вдруг тут кто знает?

вот, допустим, есть у одной технологической конторы некое материальное вложение в другую технологическую контору, которое когда-то давно бордой было решено квалифицировать как лонг-тёрм инвестмент, доступный для продажи. а потом та другая контора возьми, да и закройся. и теперь борда той первой конторы осознала, что попала, и решила списать тот самый инвестмент, как очевидно и достоверно нерикаверабл. и вот, собственно, вопрос: можно ли отнести это списание в оперейтин нет инкам, или его надо отдельно дисклозить как осиай айтем в компрехенсив инкам стейтменте?

да, контора публичная, и уже легла под айферес. заранее спасиб.

[Аленка]

"How should the company account for the OTT impairment? A temporary impairment of an equity investment is simply accounted for as an unrealized loss in OCI, as demonstrated previously for fair value declines in AFS securities in Illustration 12-2. However, if the impairment is viewed as OTT, the investor recognizes a loss in the income statement, just as if the loss had been realized by selling the investment. Also, because the equity investment is classified as AFS, recognizing an OTT impairment likely will involve reclassifying amounts out of OCI that were recorded previously as unrealized gains or losses."

а также:

"REPORTING METHODS FOR INVESTMENTS IN EQUITY SECURITIES

In November 2009, the IASB approved IFRS 9: Financial Instruments—Classification and Measurement. It replaces and supercedes the classification and measurement standards that are in IAS 39: Financial Instruments — Recognition and Measurement. It will be mandatorily effective for fiscal period beginning on or after January 1, 2013, but early adoption is permitted starting in 2009.

Starting in 2013, nonstrategic investments in private companies must be reported at fair value.

IFRS 9 requires that all nonstrategic equity investments be valued at fair value, including investments in private companies. Under IAS 39, investments that did not have a quoted market price in an active market and whose fair value could not be reliably measured were reported at cost. This provision no longer exists under IFRS 9.

The IASB recognizes that measuring all investments in equity instruments at fair value would impose additional costs on preparers. In the IASB's view, these costs are justified by improved and useful decision-making information about equity investments for users of financial statements. Measuring all investments in equity instruments in the same way would also simplify the accounting requirements and improve comparability.

In limited circumstances, cost may be an appropriate estimate of fair value. The IASB has a fair value measurement project on its agenda and hopes to develop a standard for fair value measurement within the next few years.

Available-for-sale investments are being phased out as a separate category of investments.

IFRS 9 no longer refers to and does not have any specific provisions for available-for-sale investments; in effect, the available-for-sale investment disappears as a separate category of equity investments. However, an entity can elect on initial recognition to present the fair value changes on an equity investment that is not held for short-term trading in other comprehensive income (OCI). These are the same rules that were previously applied for available-for-sale investments. One significant change is that the gains or losses are cleared out of OCI and credited or charged directly to retained earnings when the investment is sold and are never recycled through net income."

цитаты из текущих учебников

[Waterbyte]

цитаты из текущих учебников

то, что доктор прописал, спасибо!

[Waterbyte]

тут, кажись, избушка была... папо, твою за ногу, тебе по теме айфересовской отчётности есть чё сказать, или так, побалаболить вышел?

[Vladimir_71]

IFRS 9 was originally issued in November 2009, reissued in October 2010, and applies to annual periods beginning on or after 1 January 2015
http://www.ifrs.org/Current-Projects/IA ... sures.aspx

[Vladimir_71]

IFRS 9 was originally issued in November 2009, reissued in October 2010, and applies to annual periods beginning on or after 1 January 2015
http://www.ifrs.org/Current-Projects/IA ... sures.aspx

и придется показать что они пытались взыскать этот долг
также зависит от того каким документом первоначально было все оформлено
а так это лосы

[Waterbyte]

про то, что это - кагбе лоссы, вроде как уже перетёрли. и шо?

пыс. я не просто так спрашиваю. мне тут давеча умные люди (типо сиэи) сказали, что всё на самом деле гораздо хуже, чем это я себе думаю...

[Vladimir_71]

про то, что это - кагбе лоссы, вроде как уже перетёрли. и шо?

пыс. я не просто так спрашиваю. мне тут давеча умные люди (типо сиэи) сказали, что всё на самом деле гораздо хуже, чем это я себе думаю...

это не операционные потери
если сумма материальна (скажем 10% от активов или прибыли) то по уму надо рестейтить предыдушую отчетность

[Vladimir_71]

про то, что это - кагбе лоссы, вроде как уже перетёрли. и шо?

пыс. я не просто так спрашиваю. мне тут давеча умные люди (типо сиэи) сказали, что всё на самом деле гораздо хуже, чем это я себе думаю...

это не операционные потери
если сумма материальна (скажем 10% от активов или прибыли) то по уму надо рестейтить предыдушую отчетность

[Kuzya]

No, you don't have to restate prior periods under these circumstances. Take loss through Income Statement, not OCI (this is your final liquidation of investment).
P.S.: 10% threshold is (a) not official (b) too high. You auditors will not be happy. Govoru vam kak auditor s bol'shim stazhem

[Victoria]

Welcome back, Kuzya!!! :D

[Vladimir_71]

No, you don't have to restate prior periods under these circumstances. Take loss through Income Statement, not OCI (this is your final liquidation of investment).
P.S.: 10% threshold is (a) not official (b) too high. You auditors will not be happy. Govoru vam kak auditor s bol'shim stazhem

хотите померяться опытом, ааа?
это должно дисклозиться as Extraordinary Loss

[Waterbyte]

это должно дисклозиться as Extraordinary Loss

а что тут такого экстродинаревого? контора венчурно-капиталистическая, то и дело инвестится эквитью в различные тех. стартапы-авантюры, на одних наигрывает башли, другие - в унитаз, как этот пример. мне тут вообще мои аудиторы посоветовали его в операйтинг отправить, но я чё-то пока очкую...

[Vladimir_71]

это должно дисклозиться as Extraordinary Loss

а что тут такого экстродинаревого? контора венчурно-капиталистическая, то и дело инвестится эквитью в различные тех. стартапы-авантюры, на одних наигрывает башли, другие - в унитаз, как этот пример. мне тут вообще мои аудиторы посоветовали его в операйтинг отправить, но я чё-то пока очкую...

при такой деятельности это должно списываться за счет провижен